GUIÓN GRÁFICO CONTABLE

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  • El valor del activo financiero se paga alcontado (precio spot) en el momento de la entrega.   Las compras se liquidan en efectivo a los precios actuales establecidos por el mercado (Precio Spot), en lugar de utilizarse el precio en el momento de la entrega.
  • OPERACIONES AL CONTADO (SPOT)
  • Contrato por el cual dos partes se comprometen a intercambiaruna serie de cantidades de dinero en fechas futuras.
  • OPERACIONES A PLAZO (SWAP)
  • Las dos partes pueden hacer el SWAP directamente o mediandoun tercero, intermediario (Swap Dealer)
  • La venta de tasa deinterés fija con compra de tasa de interés variable (Pago fija, recibovariable), se realiza cuando se tiene la predicción de que las tasas de interés van a subir y por lo tanto latasa de interés variable se colocará por arriba de la tasa de interés fija de ese momento en el mercado.
  • EJEMPLO
  • OPERACIONES A OPCIONES
  • Las opciones son derechos de compra (CALL) y venta (PUT) de una activo subyacente.
  • Para hacerlo, puede comprar hoy una opción calleuropea que le da el derecho a comprar un millón de dólares, dentro de tresmeses, a $550 por dólar. Para adquirir ese derecho la empresa paga $2 pordólar, o sea, la prima de la opción tiene un costo de $2.000.000. Si en la fecha de vencimiento de la opción elprecio del dólar en el mercado estuviera sobre $550 (por ejemplo a $560), la empresa ejercerá la opción de comprarlos, pues sólo pagará $550 por dólar. Por el contrario, si en esa fecha el precio de mercadodel dólar estuviera por debajo de $550 (por ejemplo a $530), la empresa noejercerá la opción, ya que no tiene sentido pagar $550 por dólar cuando en elmercado se puede comprar a $530; en este caso la opción vence sin ser ejercida.
  • EJEMPLO: Compra de una opción call por parte de una empresa importadora para asegurar hoy el precio del dólar.
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  • OPERACIONES A FUTURO
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  • Precio teórico del futuro = precio del activo subyacente hoy + intereses– dividendos En el ejemplo sería precio del futuro = 15 (precio de hoy) + 0,25(intereses) – 0,15 (dividendos) = 15,10
  • Un futuro financiero es una operación decompra-venta que determina las condiciones hoy pero laejecución real de la operación es FUTURO.
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